补交上年度税收都涉及到往年利润的问题。从你反映的情况来看,不是针对特定会计差错事项进行的补交,而是针对税收偏低进行的补交。所以账务处理可以作如下处理(案例专指非小企业,小企业的收入、费用、利得和损失,不论属于本年度还是属于以前年度,都在发生时计入当期损益,即不需要通过“以前年度损益调整”科目加以处理。)
(一)补交上年度所得税
1、计提
借:以前年度损益调整
贷:应交税费——应交所得税
2、结转
借:利润分配——未分配利润
贷:以前年度损益调整
3、交税
借:应交税费-应交企业所得税
贷:银行存款
(二)上年度税负偏低补交增值税
1、补提
借:以前年度损益调整
贷:应交税金—增值税检查调整
2、结转
借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整
3、交税
借:应交税费—增值税检查调整
贷:银行存款等
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