补交上年度的所得税、补交增值税怎么做账

2020/3/26 5:57:27发布207次查看

补交上年度税收都涉及到往年利润的问题。从你反映的情况来看，不是针对特定会计差错事项进行的补交，而是针对税收偏低进行的补交。所以账务处理可以作如下处理（案例专指非小企业，小企业的收入、费用、利得和损失，不论属于本年度还是属于以前年度，都在发生时计入当期损益，即不需要通过“以前年度损益调整”科目加以处理。）
（一）补交上年度所得税
1、计提
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交所得税
2、结转
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
3、交税
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款
（二）上年度税负偏低补交增值税
1、补提
借：以前年度损益调整
贷：应交税金—增值税检查调整
2、结转
借：利润分配--未分配利润
贷：以前年度损益调整
3、交税
借：应交税费—增值税检查调整
贷：银行存款等

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补交上年度的所得税、补交增值税怎么做账

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