借:生产成本
制造费用
管理费用
销售费用
贷:应付职工薪酬——工资
应付职工薪酬——社保
应付职工薪酬——公积金
注意,这里面的社保和公积金是企业支付的部分,而不是个人缴纳的部分。
2、在企业给员工购买社保、公积金的时候,会将个人缴纳的部分一并缴纳,同时从应付职工薪酬里面扣除:
借:应付职工薪酬——社保 ——公积金
其他应收款——代垫社保 ——代垫公积金
贷:银行存款
3、在支付薪酬时,要扣除代垫的社保、公积金以及个税:
借:应付职工薪酬——工资
贷:银行存款
其他应收款——代垫社保——代垫公积金
应交税费——应交个人所得税
4、在实际申报缴纳个税的时候:
借:应交税费——应交个人所得税
贷:银行存款